Размер фиксированных взносов и срок их уплаты

ИП обязаны платить за себя взносы на ОПС и ОМС. Размер таких взносов, подлежащий уплате за текущий год, установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ.

Так, Законом № 259-ФЗ установлена уплата взносов в следующих размерах:

53 658 руб. за 2025 год;

57 390 руб. за 2026 год:

61 154 руб. за 2027 год.

Если доход ИП за год превысил 300 000 руб., то необходимо дополнительно заплатить взносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. При этом размер уплачиваемых в этом случае страховых взносов не может превышать определенную величину. На период с 2025 по 2027 год установлены следующие ограничения:

300 888 руб. за 2025 год;

321 818 руб. за 2026 год;

342 923 руб. за 2027 год.

Также Закон № 259-ФЗ изменил срок уплаты фиксированных взносов на ОПС и ОМС. По действующим правилам это необходимо сделать не позднее 31 декабря текущего года. По новым правилам срок уплаты установлен не позднее 28 декабря.

Поправки вступают в силу с 01.01.2025 (ч. 4 ст. 19 Закона № 259-ФЗ). Соответственно, страховые взносы на ОПС и ОМС за 2024 год уплачиваются по старым правилам не позднее 09.01.2025 (поскольку 31.12.2024 – выходной день).

Срок подачи заявления для освобождения ИП от страховых взносов

Обязанность предпринимателей по уплате за себя страховых взносов возникает с момента регистрации в качестве ИП и прекращается только при регистрации прекращения указанного статуса. При этом в НК РФ предусмотрены периоды, за которые ИП при отсутствии факта ведения деятельности и неполучения дохода от нее освобождены от уплаты взносов (см. статью). Для реализации этого права нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ). Закон № 259-ФЗ уточнил, что такое заявление подается не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов. Если заявление подать за пределами этого срока, в освобождении от уплаты взносов, вероятнее всего, откажут. Изменения вступают в силу с 01.01.2025 (ч. 4 ст. 19 Закона № 259-ФЗ).

При расчете взносов ИП на ОСНО учитываются профессиональные вычеты

Если доход ИП за год превысит 300 000 руб., дополнительно необходимо заплатить взносы на ОПС в размере 1 % от величины превышения (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Порядок определения дохода зависит от применяемой системы налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ). Так, если ИП применяет ОСНО (является плательщиком НДФЛ), доход нужно рассчитывать в соответствии со ст. 210 НК РФ (пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). Закон № 259-ФЗ установил, что в этом случае учитываются профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ (кроме страховых взносов на ОПС и ОМС).

Изменения вступили в силу 08.08.2024, но их действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2024 (ч. 1, 21 ст. 19 Закона № 259-ФЗ). Это значит, что ИП на ОСНО уже при определении дохода для целей уплаты страховых взносов по итогам 2024 года сможет учесть профвычеты.